التحويلات بين الحسابات الخاصة تضخم مجموع المبالغ الواردة

ما الذي ينبغي توضيحه

يمكن أن يطابق التحليل حركة الأموال الموثقة ويفصل الوارد الخارجي الجديد عن النقل الداخلي. ولا يثبت التحويل الخاص مصدر المبلغ الأول، إذ يحتاج ذلك إلى مستندات مستقلة.

المواد المطلوب إعدادها

• كشوف كاملة للحسابات خلال الفترة نفسها مع التواريخ المجاورة للتحويلات العابرة للفترات.
• مستندات تربط أصحاب الحسابات ومراجع العمليات والرسوم والعملات.
• عقود وغيرها من أدلة الوارد الأصلي وجدول الحساب المعد للبنك.

ما الذي ينبغي مقارنته

• تطابق الخصم والقيد الدائن بعد مراعاة الرسوم والعملة ووقت التنفيذ.
• احتمال احتساب التحويل الداخلي مجدداً دخلاً أو حركة خارجية دون منهج مبيّن.
• المبالغ ذات الأساس المستندي المستقل والروابط بين الحسابات التي لم تثبت.

النتيجة الممكنة للتحليل

قد ينتج جدول مطابقة يفصل الوارد الخارجي والتحويلات الداخلية والفروق غير المحسومة. ويحتفظ كل مبلغ مستبعد من العد المكرر بمرجعي طرفي التحويل.

حدود الاستنتاجات

لا يثبت تساوي المبالغ وحده صلة العمليات أو ملكية الحسابات. ولا يضمن التحليل قبول البنك للتفسير أو يحل محل قراره بشأن الطلب.