ما الذي ينبغي توضيحه
تتبع العلاقة بين المشتري والدافع الفعلي والمتلقي، وقارن أساس الدفع بتنفيذ العقد، وحدد العمليات التي يبقى تفسيرها دون سند مستندي.
المواد المطلوب إعدادها
- كشف الحساب متضمناً بيانات أغراض المدفوعات محل البحث كاملة
- عقد التوريد والفواتير ومستندات تسليم البضائع المقابلة
- خطابات الدفع بواسطة طرف ثالث ومطابقة حسابات الأطراف
ما الذي ينبغي مقارنته
تقارن التواريخ والمبالغ وأرقام الفواتير وسجلات الشحن، مع التحقق من تسوية الدين نفسه في دفاتر المشتري. تفحص الدفعات الجزئية والمبالغ المعادة والمقاصات اللاحقة منفصلة. تنشأ سلسلة إثبات لكل تحويل تميز أقوال الأطراف عن مستندات التسليم القابلة للتحقق المستقل.
النتيجة الممكنة للتحليل
يمكن إعداد مخطط تسويات وجدول يربط المدفوعات بالتوريدات، يميز الأسس المثبتة عن الفجوات المتبقية؛ وتعتمد الخلاصة على اتساق مستندات جميع المشاركين.
حدود الاستنتاجات
الدفع بواسطة طرف ثالث ليس مشبوهاً تلقائياً. لا يثبت التحليل مصدراً إجرامياً ولا يضمن رفع حظر الحساب؛ وتدرس الالتزامات حسب الولاية المختصة.