要点
比对表应显示每项关联的依据，并保留回溯原始记录的可能性。
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保存原始文件
处理前先编制目录：文件、来源、账户、币种、期间及格式。原始文件与工作表分开保存。仅提供部分流水时，应立即注明。工作行应能识别记录来自哪个文件、工作表或页面。
将数据整理为可比形式
日期、小数分隔符、币种和资金方向须统一解读。同时应在处理后数值旁保留原始值。应区分交易日期与入账日期，也不应未经核查便将手续费视为转账的一部分。不能以零替代不确定值。
核查重复记录与自有账户转账
同一笔交易可能出现在期间重叠的多个导出文件中。自有账户之间转账会在两端记录，不应机械增加外部入账总额。去重规则须有文档记录；仅金额和日期相近，不足以删除一行。
核查推测的关联
应比对金额、日期、支付信息、用途和文件。部分付款、退款、扣收手续费及换汇应单独研究。表格中宜注明关联已证实、需要补充数据，或仍为工作假设。转账图应反映这些区别。
复核成果
在约定期间内，将工作表汇总结果与流水中可用的核对数据进行核对。偏差和不完整区段单独描述。资金来源结论不仅应依据资金流动，还应依据入账依据文件。技术性比对不能弥补这些文件的缺失。
| 字段 | 用途 |
|---|---|
| 来源与记录编号 | 回溯原始文件 |
| 账户、币种、方向 | 区分不同资金流 |
| 交易日期与入账日期 | 核查时间顺序 |
| 金额与支付信息 | 比对推测的链条环节 |
| 关联依据与限制 | 区分事实与工作假设 |