En pocas palabras
El movimiento del dinero y el documento que fundamenta el abono se estudian conjuntamente. Un esquema de transferencias no sustituye los documentos primarios.
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Empiece por una pregunta concreta
Confirmar la fuente de un abono y estudiar el movimiento de fondos entre varias cuentas son encargos distintos. Determine el período, los importes controvertidos y el formato del resultado. Esto permite acordar el alcance y evitar estudiar datos innecesarios.
Distinga el movimiento de su fundamento
El extracto refleja información sobre las operaciones de la cuenta. Un contrato, acta, justificante de ingresos o de venta de un bien explica el fundamento relacionado con la operación. El estudio contrasta estas fuentes y señala las discrepancias.
Compruebe cada eslabón
La coincidencia del importe todavía no demuestra que sean los mismos fondos. Se tienen en cuenta las fechas, las operaciones intermedias, los saldos y los documentos. El esquema debe mostrar el fundamento de la relación, no limitarse a conectar transferencias parecidas.
Indique los límites de la conclusión
En el documento final conviene indicar por separado las fuentes confirmadas, las discrepancias no resueltas y los tramos con datos insuficientes. Los extractos o documentos no disponibles no pueden sustituirse por conjeturas.